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    小规模、小微、个体户优惠政策大合集

    发布时间:2021-11-16 18:46:54   来源:太原ERP软件    浏览次数:31

    1.小规模纳税人优惠政策 
    增值税纳税人可分为小规模纳税人和一般纳税人,分别按照不同税率缴纳增值税。其中,大多数小微企业和个体工商户可纳入小规模纳税人范围。因此,国家对小规模纳税人的增值税优惠政策,也相当于扶持小微企业和个体工商户了。
    #你是小规模纳税人吗?#
    太原ERP软件提示:是否小规模纳税人,看你的年应征增值税销售额是多少。如果年应征增值税销售额不超过500万元,即为小规模纳税人;如果超过,即为一般纳税人。
    对小规模纳税人增值税,国家的优惠政策,一是“免征”,二是“减征”。国家税务总局公告2021年第5号
    小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。
    小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
    其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。
    财政部 税务总局公告2020年第13号财政部 税务总局公告2021年第7号增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
    这样只看政策,字这么多有点费眼睛。别着急,我给你做好了表格——
    适用情况 优惠后税率 实行时间
    销售额≤15万元/月或≤45万元/季 免征 2021年4月1日至2022年12月31日
    小规模纳税人 1% 2021年4月1日至2021年12月31日

    2.小规模纳税人优惠政策 
    事实上,企业所得税、增值税和个人所得税,已经是税收的大头。除这三者之外的其它税种,税收不高。不过,蚊子腿再小也是肉呀!看看其它税费有啥优惠政策~
    财税〔2019〕13号:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
    税费 优惠后税率 实行时间
    城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 6% 2019年1月1日至2021年12月31日
    资源税 在原有税率基础上减征50%
    房产税
    城镇土地使用税
    印花税
    耕地占用税

    注意:财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税[2016]12号:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
    3.小型微利企业优惠政策公司作为纳税人,需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率按照不同的企业类型或规模、年利润,适用不同税率。今天,主要来谈小型微利企业的企业所得税。
    # 你的公司属于小型微利企业吗?#
    同时符合这三个条件的,即可认定为小微企业:年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
    国家税务总局公告2021年第8号:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
    财税〔2019〕13号:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
    年利润 优惠后税率 实行时间
    ≤100万元的部分 2.5% 2021年1月1日至2022年12月31日
    100万元<年利润≤300万元的部分 10% 2019年1月1日至2021年12月31日


    对于企业所得税的优惠税率,你可能会有这样的疑问——
    Q1:不超过100万元的部分,2.5%的税率是如何得出的?A1:依据2021年第8号公告,12.5%×20%=2.5%。Q2:年利润超过100万但没超过300万,税费如何计算?A2:未超过100万的部分按2.5%税率计算,超过100万的部分按10%税率计算,类似于个人所得税的累进税率计算方法。
    4.个体工商户优惠政策
    个体工商户、合伙企业与个人独资企业,由于不是法人企业,因此不必缴纳企业所得税,也就谈不上减免企业所得税啦!但是,国家减免了个体工商户的个人所得税!
    国家税务总局公告2021年第8号
    对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。
    注意:这里只减半征收不超过100万元的部分,超过100万的话,用原本应纳税额减去减免的税额即可。
    个人所得税税率(经营所得适用)
    年应纳税所得额 优惠前税率 速算扣除数
    不超过30000元的 5% 0
    超过30000元至90000元的部分 10% 1500
    超过90000元至300000元部分 20% 10500
    超过300000元至500000元部分 30% 40500
    超过500000元部分 35% 65500

    上述表格为原本应纳税所得额以及适用的税率。举个例子:个体户张三全年应纳税所得额为120万,假如没有其它减免政策的话,那么减免税额的计算方式为:(100*35%-6.55)*(1-50%)=14.225万元;优惠后的应纳税额计算方式为:(120*35%-6.55)-14.225=21.225万元。


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